2018年是稅務(wù)改革大年，金三數(shù)據(jù)比對升級、國地稅合并聯(lián)合稽查、社保入稅、個稅改革……讓還在設(shè)“兩套賬”的企業(yè)無所遁形，也讓公對私、私對公之間的賬戶走款成為稅務(wù)稽查的重點。

12月1日起，公對私轉(zhuǎn)賬嚴(yán)查

 

 

前幾年，公對私轉(zhuǎn)賬行為因為涉及范圍廣、排查難度高，加之監(jiān)管體系還未成熟。不少企業(yè)借著這個監(jiān)察漏洞偷減稅，貨款不走公賬、不開票、不上賬。

 

公司賬戶往法人個人賬戶轉(zhuǎn)私賬，今后將加強嚴(yán)查，必須提醒大家兩點：

 

今后會增加身份驗證方式，加強公對私管理；

加強向個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬管理。

 

 

今后公對私、私對公的這種走賬形式直接成為稅務(wù)稽查的重點。

 

這種轉(zhuǎn)賬方式，千萬別用！

 

何為對公？何為對私？

 

公對公轉(zhuǎn)賬有同行轉(zhuǎn)賬和跨行轉(zhuǎn)賬之分，同行之間轉(zhuǎn)賬一般是即時到賬，跨行轉(zhuǎn)賬則會有所延遲，需要對方提供收款單位名稱、收款單位賬號、收款單位開戶銀行名稱，并開具“貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)流”（合同）、“資金流”（付款）、“發(fā)票流”（開票）三流一致的增值稅專用發(fā)票。

 

 

對公賬戶的作用

 

1、開發(fā)票、扣稅需要對公賬戶，這也是最重要的規(guī)定

2、公司間交易往來需要對公賬戶轉(zhuǎn)款

3、進出口貿(mào)易行業(yè)，需要首先要辦理對公賬戶才能辦理進出口經(jīng)營權(quán)。

4、辦理社保、住房公積金都需要對公賬戶。

 

 

對私賬戶的規(guī)定

 

原則上說，一般的公司賬戶是不可以轉(zhuǎn)賬到個人賬戶的，銀行對此也有規(guī)定：通過網(wǎng)上銀行可以給支付個人，但是需提供相關(guān)資料，否則銀行有權(quán)拒絕處理。

 

既然對私轉(zhuǎn)賬有這么多規(guī)定，為什么還是有很多公司經(jīng)常出現(xiàn)公司賬戶往法人個人賬戶轉(zhuǎn)私帳的情況呢？

 

原因很簡單——避稅！

 

前幾年，在網(wǎng)上發(fā)票勾選認(rèn)證平臺還沒有開通、金三稅系統(tǒng)還沒有上線的時候，不少企業(yè)通過對私轉(zhuǎn)賬這種方式，貨款不走公賬、不開票、不上賬，以此偷逃稅款。

 

但如今，公對私、私對公的這種走賬形式已經(jīng)成為了稅務(wù)嚴(yán)查的重點。

 

 

公對私轉(zhuǎn)賬，風(fēng)險有哪些？

 

1、挪用公款

 

公司賬戶的資金往來一般是擺在明面上有據(jù)可查的，而若是轉(zhuǎn)到老板的私人賬戶，就難以區(qū)分到底款項是公用還是私用的。

 

根據(jù)法律規(guī)定，公司的資金必須要收到監(jiān)管，不可挪做私用，一旦發(fā)現(xiàn)有挪用公款的行為，嚴(yán)重的會被定罪入刑！ 

 

 

2、偷稅漏稅

 

都知道財務(wù)做賬一定是要有原始憑證的，而很多通過個人賬戶轉(zhuǎn)出去的款項賬面不透明，沒有依法的納稅憑證，很有可能不會提供增值稅發(fā)票，這就有偷稅漏稅的嫌疑了，一旦被查，企業(yè)將會面臨巨額補稅懲罰。

 

 

3、洗錢嫌疑

 

一旦個人賬戶大額收款累積次數(shù)過多，就會被銀行列為重點監(jiān)控對象，排查是否存在洗錢的可能。注意，會被列入重點監(jiān)控的不僅僅是金額大，而且是一年內(nèi)收款次數(shù)多的對象，并不是所以大額交易都會被監(jiān)控。

 

根據(jù)大額支付交易的規(guī)定：個人銀行結(jié)算賬戶之間以及個人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)屬于大額交易，個人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計100萬元以上現(xiàn)金收付屬于可疑交易。

 

 

案 例

 

我公司有一筆貨款是客戶以個人的名義打到老板私人賬戶的，老板又從私人賬戶上打到對公賬戶，后來客戶又從公司賬戶將這筆款打入我公司對公賬戶，要求將以前的那筆貨款退回他個人的賬戶。

 

這樣一來，必須從我公司對公賬戶將這筆款打入老板個人賬戶，再從老板個人賬戶將這筆款打入客戶個人賬戶，可以這樣做嗎？

 

要是你，你會怎么做？

 

最為安全的做法就是哪里來的回哪里去，將款項原圖退回。

 

金三啟用以來，已經(jīng)有很多企業(yè)因為歷史資金流水不明，被系統(tǒng)通過稅務(wù)申報的數(shù)據(jù)排查出了問題，有虛開發(fā)票用來抵稅的，也有壓根沒有入賬的不明收支，都被要求補繳稅款幾十上百萬，不補？就等著稅局的人上門來搬賬本吧！

 

 

這樣發(fā)工資，就是偷稅！

 

 

近期，廣東省鶴山市地稅局稽查局對當(dāng)?shù)啬持圃炱髽I(yè)進行個稅稽查時發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2014年-2016年期間，通過非法冒用他人的個人身份信息的方式，虛列10多名企業(yè)人員，虛增工資費用60多萬元，以此偷逃個人所得稅20多萬元。

 

該局依法對企業(yè)作出追繳稅款、加收滯納金，并處罰款共計40多萬元的處理決定。

 

企業(yè)虛增費用、虛假申報、少繳企業(yè)所得稅款，該行為以偷稅論處：

稅收征管法明確規(guī)定，納稅人在帳簿上多列支出進行虛假的納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。