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社保入稅以后，簽了勞動(dòng)合同不繳社?；蛏倮U都是偷稅漏稅？
目前，北京人社局、醫(yī)保局、稅務(wù)局三大部門(mén)聯(lián)合發(fā)文，公布了今年社保繳費(fèi)工資申報(bào)的詳細(xì)說(shuō)明，北京地區(qū)社保入稅落實(shí)了，以后簽了勞動(dòng)合同不繳社保，或者少繳都是偷稅漏稅的 ！
通知規(guī)定：人社部門(mén)會(huì)將社保相關(guān)數(shù)據(jù)傳遞給稅務(wù)部門(mén)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。
屆時(shí)，企業(yè)個(gè)稅、社保申報(bào)數(shù)據(jù)將實(shí)現(xiàn)比對(duì)，以后不繳社保，或者少繳的企業(yè)一個(gè)都跑不掉。
這可能是城鎮(zhèn)職工社保劃歸稅務(wù)征收的一個(gè)過(guò)渡方案，為的就是讓企業(yè)逐步走向合規(guī)化吧！
所以，各位老板，快醒醒吧！2019年，勸你再別打社保的主意了，盡快合規(guī)化。否則企業(yè)將面臨補(bǔ)稅、罰款、滯納金，還會(huì)進(jìn)入社保黑名單，得不償失。
社保黑名單到底有多可怕？
這些行為均會(huì)將被納入社保黑名單，企業(yè)、個(gè)人將受到跨部門(mén)、跨區(qū)域的聯(lián)合懲戒。
32種懲戒措施，讓失信者寸步難行
一旦成了失信企業(yè)，將成為重點(diǎn)監(jiān)督對(duì)象，并在財(cái)政補(bǔ)貼和資金支持，優(yōu)惠政策支持，政府采購(gòu)，政府項(xiàng)目合作，融資授信，保險(xiǎn)購(gòu)買(mǎi)，企業(yè)認(rèn)證，評(píng)選表彰，土地供應(yīng)，招標(biāo)投標(biāo)，乃至重組上市等方方面面受到限制或禁止。
毫不夸張的說(shuō)，進(jìn)入了社保嚴(yán)重失信懲戒名單，企業(yè)將在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中寸步難行！
其實(shí)，從社保的變化，我們可以看出最近幾年稅務(wù)稽查的思路和變化。
1.稅務(wù)稽查更多的用數(shù)據(jù)分析
金稅三期大數(shù)據(jù)系統(tǒng)上線之后，稅務(wù)為了提高稅務(wù)稽查的精準(zhǔn)度，稅務(wù)更專注于使用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，這個(gè)時(shí)候如果發(fā)現(xiàn)異常的話，無(wú)論大小企業(yè)都要接受檢查！
2.跨部門(mén)涉稅、涉費(fèi)信息共享，建立數(shù)據(jù)比對(duì)模型
銀行、工商、稅務(wù)、社保局等相關(guān)部門(mén)信息將實(shí)現(xiàn)互通互融，不久之后，稅務(wù)全面接管社保征收工作，屆時(shí)，社保、個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)將實(shí)現(xiàn)全面比對(duì)，一旦有異常，違規(guī)企業(yè)將成為重點(diǎn)重點(diǎn)稽查對(duì)象。
2018年7月20日，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》（下稱方案），合并了省級(jí)和省級(jí)以下國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)，將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)劃入稅務(wù)機(jī)關(guān)。
方案明確，從2019年1月1日起，由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。這就是眾所周知的"社保入稅"政策。
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳過(guò)程包括多個(gè)環(huán)節(jié)，即登記、審核、征繳、追收欠款、劃撥財(cái)政賬戶和記賬等。方案明確社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征管，意味著社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的申報(bào)、登記、審核等相關(guān)工作均劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)機(jī)關(guān)。
方案實(shí)施前，稅務(wù)機(jī)關(guān)僅起到"代征"的作用，但方案實(shí)施后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將改變"代征"的角色，成為直接的征管主體。
社保局和稅務(wù)局對(duì)于社保征收模式的對(duì)比
通過(guò)上圖，能顯而易見(jiàn)地發(fā)現(xiàn)，之前社保征收上存在的數(shù)據(jù)查詢困難、追責(zé)困難等等，都不再是困難！
2019年3月1日，上線的金稅三期（并庫(kù)版）上線，金稅三期原國(guó)稅系統(tǒng)和原地稅系統(tǒng)兩個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)合并成一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)，將實(shí)現(xiàn)覆蓋稅務(wù)總局、國(guó)稅、地稅各級(jí)機(jī)關(guān)以及與其他政府部門(mén)的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，逐步建成基于互聯(lián)網(wǎng)的納稅服務(wù)平臺(tái)。
對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，合并后的信息將更加全面、精準(zhǔn)、透明，企業(yè)的違規(guī)、違法行為也將無(wú)所遁形。
大家知道，目前不繳、少繳社保已經(jīng)成為好多企業(yè)特別是私營(yíng)企業(yè)的"潛規(guī)則"，因此社保入稅，對(duì)于一直合規(guī)據(jù)實(shí)申報(bào)社保的企業(yè)并沒(méi)有大的影響，但是對(duì)于一些不規(guī)范的私企來(lái)講，確實(shí)將會(huì)大大加大人工成本！
好多財(cái)務(wù)人員想法設(shè)法來(lái)對(duì)社保進(jìn)行"納稅籌劃"，在此鄭重地提醒各位財(cái)務(wù)同仁：以下5種籌劃社保的方式不可取！
不可取方式一：
比如公司發(fā)放員工的工資為8000元。有的會(huì)計(jì)人員籌劃為通過(guò)公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過(guò)一些收入不入賬的私人賬戶資金來(lái)支付。
殊不知對(duì)于收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶早已經(jīng)納入了大數(shù)據(jù)監(jiān)控。
不可取方式二：
比如公司發(fā)放員工的工資為8000元。有的會(huì)計(jì)人員籌劃為通過(guò)公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過(guò)讓職工到處找費(fèi)用票、甚至明示或者幫著員工統(tǒng)一買(mǎi)票來(lái)頂?shù)止べY，從而少繳個(gè)稅與社保。
殊不知對(duì)于虛開(kāi)虛抵發(fā)票、費(fèi)用變動(dòng)異常的情況早已經(jīng)納入了稅局的電子眼。
不可取方式三：
比如公司發(fā)放員工的工資為8000元。有的會(huì)計(jì)人員籌劃為工資+勞務(wù)費(fèi)，也就是通過(guò)公司賬面發(fā)放工資薪金3000元，另外的5000元通過(guò)員工去稅局虛開(kāi)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票頂?shù)止べY，從而少繳個(gè)稅與社保。
提醒：對(duì)于同一個(gè)公司的同一員工，勞動(dòng)關(guān)系和勞務(wù)關(guān)系不能并存。
不可取方式四：
比如公司發(fā)放員工的工資為8000元。有的會(huì)計(jì)人員籌劃為工資3000元，另外5000元屬于不交社保的職工生活困難補(bǔ)助。
提醒：免征個(gè)稅與社保的職工生活困難補(bǔ)助是任職單位向員工支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。即由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，任職單位給該員工的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。
只有符合規(guī)定的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助才可以在計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)時(shí)應(yīng)予剔除。
不可取方式五：
比如公司發(fā)放員工的工資為8000元。有的會(huì)計(jì)人員自以為是的籌劃為這些人員不是公司的正式員工，屬于臨時(shí)工，不需要繳納社保，直接做個(gè)臨時(shí)人員工資發(fā)放表支付就可以。
提醒：只要臨時(shí)工與企業(yè)存在實(shí)際雇傭關(guān)系簽訂了勞動(dòng)合同，同時(shí)參加單位的考勤、服從單位的規(guī)章制度管理，那么臨時(shí)工與正式員工一樣，應(yīng)享受同等待遇，都需要申報(bào)個(gè)稅與社保。
給法人和會(huì)計(jì)的2點(diǎn)提醒：
1.在社保入稅的大環(huán)境下以及目前稅收嚴(yán)管的時(shí)代，作為企業(yè)主和財(cái)務(wù)人員，只有做到依法納稅、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，才可以長(zhǎng)久安全地經(jīng)營(yíng)下去并立于不敗之地。
2.提醒各位會(huì)計(jì)人員，切記不要造假、切記不要違背業(yè)務(wù)真實(shí)的面目，必須要合理合法運(yùn)用政策，通過(guò)改變傳統(tǒng)用工方式、結(jié)合優(yōu)化員工薪酬體系等方面入手，從而達(dá)到既降低稅負(fù)費(fèi)率、又降低財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的目的。
企業(yè)聘用這5類人員可免交社保！
1.公司重新招聘的已經(jīng)退休的人員可免交社保；
2.在校的實(shí)習(xí)生可免交社保；
3.兼職員工也可免交社保；
4.屬于勞動(dòng)派遣的員工也可免交社保；
6.選擇去外包企業(yè)業(yè)務(wù)的個(gè)體戶，企業(yè)不需要為這個(gè)個(gè)體戶繳納社保。
1.長(zhǎng)期按照最低標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)社保的企業(yè)
社?；鶖?shù)有上下限的規(guī)定，每個(gè)地方不一樣。如果工資低于基數(shù)，按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳納，如果高于基數(shù)且不高于最高上限，則按照實(shí)際工資據(jù)實(shí)繳納，如果高于最高上限，則按照最高上限繳納。
以前長(zhǎng)期按最低工資標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)申報(bào)基數(shù)的單位，你的個(gè)稅申報(bào)基數(shù)稅務(wù)局是有的，兩者一對(duì)比，差異過(guò)大，未足額繳納的部分，補(bǔ)繳的可能性很大。
2.勞務(wù)派遣、物業(yè)安保、建筑勞務(wù)等用工多的企業(yè)
這些單位很多不會(huì)給職工辦理申報(bào)，私下簽訂放棄社保協(xié)議的比比皆是，而一些建筑勞務(wù)公司還會(huì)大量做工資成本，在建筑用工未實(shí)名的庇護(hù)下，大量借用他人身份信息制作工資表，列支成本。
你的工資表信息、個(gè)人所得稅信息、社保申報(bào)信息，企業(yè)所得稅申報(bào)信息，現(xiàn)在都由一個(gè)部門(mén)來(lái)核查了。應(yīng)繳未繳的行為更容易被曝光了。
3.拒繳社保費(fèi)的企業(yè)
以前，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收社保費(fèi)的時(shí)候，你可能對(duì)其不理不睬，檢查到你少繳、應(yīng)繳未繳也拿你沒(méi)辦法。現(xiàn)在要注意了，稅務(wù)機(jī)關(guān)是專職組織收入的政府執(zhí)法機(jī)構(gòu)，有獨(dú)立的征收體系，專業(yè)征收?qǐng)F(tuán)隊(duì)，征收能力強(qiáng)大，金稅三期工程能夠?qū)崿F(xiàn)全國(guó)征管數(shù)據(jù)應(yīng)用的大集中，大大提高征繳效率。
只要給你核定了申報(bào)基數(shù)和期限，就按照稅種的申報(bào)嚴(yán)格給你管著，你延期申報(bào)，不申報(bào)，不僅影響你信用，更可怕的是，可能限制開(kāi)票，反正管制的方法就比社保征收多多了。
4.不規(guī)范繳納社保的企業(yè)
至于那些按照最低工資繳社保、不給試用期員工繳社保等不規(guī)范的企業(yè)，也需要審時(shí)度勢(shì)、順勢(shì)而為，提早自查以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
最全處理攻略
企業(yè)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，這兩種賬務(wù)處理錯(cuò)誤最常見(jiàn)！趕緊自查！
錯(cuò)誤處理方法一：企業(yè)按照實(shí)發(fā)工資計(jì)提應(yīng)付職工薪酬
該商貿(mào)企業(yè)工資表如下：
1.計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用 職工工資 27600元
貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 27600元
2.計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)
借：管理費(fèi)用 社會(huì)保險(xiǎn) 8400元
貸：應(yīng)付職工薪酬 社保 8400元
正確的賬務(wù)處理是：
1.計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用 職工工資 30000元
貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 30000元
2.計(jì)提公司承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)
借：管理費(fèi)用 社會(huì)保險(xiǎn) 6000元
貸：應(yīng)付職工薪酬 社保 6000元
3.繳納社會(huì)保險(xiǎn)
借：應(yīng)付職工薪酬 社保 6000元
應(yīng)付職工薪酬 工資 2400元
貸：銀行存款 8400元
4.發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬 工資 27600元
貸：銀行存款 27600元
錯(cuò)誤處理方法二：企業(yè)全額承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
某些企業(yè)在與職工協(xié)商工資時(shí)，會(huì)全額承擔(dān)職工應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)部分，即雙方約定的工資為實(shí)發(fā)凈工資。企業(yè)做工資表如下：
企業(yè)財(cái)務(wù)人員賬務(wù)處理如下：
1.計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用 職工工資 30000元
貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 30000元
2.繳納社保，企業(yè)承擔(dān)全部社保費(fèi)用
借：管理費(fèi)用 社會(huì)保險(xiǎn) 8400元
貸：應(yīng)付職工薪酬 社保 8400元
正確的處理方法如下：
假設(shè)該公司所在地個(gè)人應(yīng)繳納的社保比例為8%，企業(yè)應(yīng)繳納的社保比例為20%，則換算計(jì)費(fèi)基數(shù)后重新列工資表如下（換算辦法：社保繳費(fèi)基數(shù)=（實(shí)發(fā)工資+扣減的個(gè)稅）÷92%）：
我們關(guān)注到，這種情況下，企業(yè)計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)的基數(shù)不是30000元，而應(yīng)該是32608.70元（=30000÷92%），個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保不再是2400元，而是2608.70（=32608.70×8%），同樣，其企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)也不再是6000元，而應(yīng)該是6521.74元（=32608.70×20%）。
企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)做賬務(wù)處理如下：
1.計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用 職工工資 32608.70元
貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 32608.70元
2.計(jì)提公司承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)
借：管理費(fèi)用 社會(huì)保險(xiǎn) 6521.74元
貸：應(yīng)付職工薪酬 社保 6521.74元
3.繳納社會(huì)保險(xiǎn)
借：應(yīng)付職工薪酬 社保 6521.74元
應(yīng)付職工薪酬 工資 2608.70元
貸：銀行存款 9130.44元
4.發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬 工資30000元
貸：銀行存款 30000元
企業(yè)財(cái)務(wù)人員務(wù)必要弄清社會(huì)保險(xiǎn)的計(jì)費(fèi)基數(shù)，分清企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)部分和職工個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)部分的不同性質(zhì)，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤的賬務(wù)處理，為企業(yè)減少不必要的損失。